POUR LES PARTICULIERS
Fiche pratique
Vérifié le 07/04/2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre) L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Le montant obtenu est ensuite corrigé (plafonnement, décote) pour déterminer l'impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi le faire vous-même, en procédant par étapes. Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Simulateur Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus. Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt. La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives. Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation : Il prend en compte aussi les personnes à votre charge : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Exemple Un couple a droit à 2 parts. Si son revenu net imposable est de 30 000 €, son quotient familial sera de : 30 000 € / 2 = 15 000 €. Le barème est appliqué au quotient familial obtenu. Ce barème comporte plusieurs tranches.
Attention :
l'avantage lié à certaines situations est limité, notamment celui auquel vous donne droit vos enfants. C'est le plafonnement du quotient familial. Le montant de l'impôt 2022 sur les revenus de 2021 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour une part de quotient familial : - Jusqu'à 10 225 € : taux d'imposition de 0 % - De 10 226 € à 26 070 € : taux d'imposition de 11 % - De 26 071 € à 74 545 € : taux d'imposition de 30 % - De 74 546 € à 160 336 € : taux d'imposition de 41 % - Plus de 160 336 € : taux d'imposition de 45 % Exemple d'un célibataire : Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant : - Jusqu'à 10 225 € (tranche 1) : 0 € - De 10 226 € à 26 070 € (tranche 2) : 1 742,95 € - De 26 071 € à 30 000 € (tranche 3) : 1 179 € Montant total de l'impôt : 2 921,95 €, soit 9,74 % de son revenu net imposable. Tranches Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante (ou tranche marginale d'imposition) Jusqu'à 10 225 € 0 % De 10 226 € à 26 070 € 11 % De 26 071 € à 74 545 € 30 % De 74 546 € à 160 336 € 41 % Plus de 160 336 € 45 %
Exemple Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction. Son quotient familial est de 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Son impôt brut est de : 0 € + 1 742,95 € + 1 179 € = 2 921,95 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Exemple Pour un couple marié ou pacsé sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 742,95 € + 1 179 € = 2 921,95 €. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé. Le couple devra donc un impôt de 2 921,95 € × 2, soit 5 843,90 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Exemple Pour un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 €. Pour le calcul de son impôt : Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants. L'impôt brut de la famille est de : 1 075,25 € x 3, soit 3 225,75 € Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Exemple Pour un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €. Son quotient familial est de 30 000 € : 2,5 = 12 000 €. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants. L'impôt brut de la famille est de : 195,25 € x 2,5, soit 488,12 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %. Attention : l'avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.
Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent - Impôts - Consommation
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Argent - Impôts - Consommation
Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2022 - Déclaration des revenus de 2021
Ministère chargé des finances Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt
Simulateur de calcul pour 2022 : impôt sur les revenus de 2021
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